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11月7日兰州建安企业合同涉税管理、挂靠模式财税筹划、用工模式重构与财税疑难问题实务操作

阅读量：3641971 2019-10-21

建安企业合同涉税管理、挂靠模式财税筹划、用工模式重构与财税疑难问题实务操作
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课程背景
建设工程施工合同是建安企业经营的重要依据，深刻影响到建安企业的方方面面。如何将税收政策和风险防控固化在合同条款，最大限度的降低涉税风险，是建安企业财税规范化运营的第一要义。
近年来，国家相关部门相继发布了取消施工合同备案、重新界定招投标范围等相关文件，最高人民法院新发布《建设工程司法解释(二)》，住建部新发布《建筑工程施工发包与承包违法行为认定查处管理办法》（建市规〔2019〕1号），明确了“违法发包”、“转包”、“违法分包”、“挂靠”等行为的认定查处办法。这些文件都对建安企业普遍存在的挂靠经营等提出了新的指导意见。
近年来，山东、江苏、青海、四川等多个省份相继开展劳务用工制度改革试点工作，在本行政区域内全部或部分取消施工劳务资质审批。2019年2月17日，住建部发布《建筑工人实名制管理办法（试行）》，自3月1日起正式实施。2019年8月，人社部发布《保障农民工工资支付条例（草案征求意见稿）》，要求施工总承包单位按照工程建设主管部门的定额标准，将工程价款分解为人工费用和其他费用两部分，对人工费实施分账管理。
税收政策方面，新个人所得税法尘埃落定，自然人税收管理系统全面上线，自然人办税服务平台全国联网，社保征管体制改革还在路上，“成熟一省、移交一省”，税务机关对人工费的监控手段已经就位，监管力度逐渐收紧，虚假工资表入账难以为继，用工模式涉及的财税风险日益凸显。
资金监管方面，中国人民银行继续试点取消企业银行账户开户许可证核发工作，并要求各商业银行加强银行结算账户管理力度，对“公转私”实行限额管理，挂靠经营项目面临资金支付的严峻监管局面。
为帮助广大建安企业适应新情况，掌握新政策，解决新老疑难财税问题，我们将于近期举办《建安企业合同涉税管理、挂靠模式财税筹划、用工模式重构与疑难财税问题实务操作》，由中国建筑财税深耕者何广涛博士为大家进行讲解，欢迎各建安企业参加。
贰
课程对象
建安企业总会计师、财务总监、税务总监、会计主管、财务经理及财税专业机构人员等。
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课程时间
2019年11月7、8日（星期四、星期五）
上午：09:00 —12:00
下午：14:00 —17:00
肆
师资介绍

何广涛博士，中国建筑财税深耕者，中国人民大学会计学博士，高级会计师，注册税务师；北京理工大学、首都经贸大学、北京工商大学、沈阳建筑大学校外研究生导师；“何博士说税”公众号创始人，上海何博士财务咨询中心总经理。
何博士曾在北京大型双特级资质建筑集团从事财税实务工作十余年，历任国家体育场“鸟巢”项目财务主管，特大型项目部总会计师，集团公司税务负责人等多重岗位，具备完整的建安行业全流程全税种财税实操经验。
何博士是中国建设会计学会营改增专家，多次参与住建部、财政部相关政策研讨，深度参与建筑房地产企业营改增进程。出版专著《建筑业增值税管理与会计实务》。
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课程大纲
一、建安企业合同涉税管理
1、PPP协议、总承包合同、专业分包合同、劳务分包合同、购销合同、合作挂靠协议、以房抵债合同、三方协议需要关注哪些涉税风险，设置哪些涉税条款？
2、合同可以约定计税方法吗？甲供工程、清包工工程，合同应该如何签订才能适用简易计税方法计税？
3、如何利用合同条款管控增值税等各税种纳税义务发生时间？
4、EPC合同应当如何缴纳增值税？如何开具发票？
5、印花税的计税依据是含税价还是不含税价？总包合同、分包合同、采购合同、设备租赁合同、设计合同、培训合同、监理合同、贷款合同等等，是否所有合同都需要缴纳印花税？不同合同的印花税税率是多少？印花税的纳税地点是机构地还是项目地？为什么会有核定征收印花税？
二、建筑企业疑难财税问题解析
1、增值税下，不同计税方法工程造价如何计算，税率变对工程造价有什么影响？简易计税工程造价一定比一般计税工程造价低吗？
2、简易计税方法可以差额计税，可以扣除的分包款包括劳务分包款吗？劳务派遣发票、个人代开工程款发票可以扣除吗？甲项目的分包款可以在乙项目扣除吗？
3、增值税是先开票再预缴，还是先预缴再开票？未按照规定预缴增值税有什么后果？分包不预缴，总包有责任吗？机构所在地与项目所在地城建税税率不一致的，以哪个为准？如在异地按照5%预缴城建税，剩下的2%还要在机构地补缴吗？
4、不同工程项目在异地预缴的增值税，能否在公司层面综合抵减应纳税额？公司存在进项税额留抵，无需交税，能否不在异地预缴？如何解决预缴和留抵占用企业资金的问题？
5、财税〔2017〕58号规定，建安企业收到预收款时不发生纳税义务，那什么时候发生呢？收到预收款以及发生纳税义务时应如何进行税务处理？如何开具票据？
6、工程结算阶段（包括甲方和分包方）涉及的质保金何时发生纳税义务？质量缺陷期内发生维修支出，如何进行税会处理？业主没收或扣减质保金，应如何进行税会处理？
7、分包商、供应商原承揽业务公司被“注销”或“吊销”，无法开具发票，尾款如何支付，税务如何处理，才能防范风险？
8、一般纳税人销售自产机器设备、外购机器设备、自产货物、外购货物，同时提供安装服务等专业分包工程，应当如何计税，如何报价，如何开票？
9、材料采购，票到料未到、料到票未到、票到不认证，应如何进行税会处理？商品混凝土、苗木花卉等特殊材料应如何进行筹划，如何抵扣进项税额？
10、自购机械、只租设备不带操作人员、既租设备又配备操作人员，以及向个人租入机械设备，应当如何议价，如何开票，如何抵扣？
11、工程现场发生的水电费，挂表单位为业主或其他单位，无法取得自来水公司和电力公司开具的发票，应如何处理？
12、核定征收和查账征收企业所得税，对账务处理有什么要求？核定征收企业所得税是否还需要做账，成本没有发票是否可以计入费用？
13、建安企业所得税由核定征收改为查账征收，存量老项目无法取得发票，应如何操作才能少交税？
14、建安企业会计收入、所得税收入、增值税收入有什么差异？什么情况下开了发票无需确认收入，什么情况下确认收入却不需要缴纳增值税？
15、什么是完工百分比法，什么情况下需要按照完工百分比法确认收入，如何确定完工进度？
16、老企业会计准则、新企业会计准则以及小企业会计准则等会计制度下，建安企业收入和成本的账务处理流程是什么？
17、建安企业总公司与分公司或子公司之间发生收拨管理费、资金拨付等往来事项，应当如何进行税务处理和会计处理？
18、为什么跨省异地施工，有些地方要核定征收企业的个人所得税？已被核定征收的个人所得税，应当如何进行会计核算，可以用来抵减员工的应纳个人所得税额吗？
19、建安企业未与农民工签订劳动合同，也未为其购买社保，是否可以不用扣缴个人所得税？如果必须扣缴，是按照工资薪金所得还是按照劳务报酬所得？
20、什么是经营所得，哪些人缴纳经营所得，经营所得有几种征收方式？经营所得对建安企业有什么意义？
21、自然人代开发票地点是在机构所在地还是项目所在地？班组长（包工头）代开发票给建筑企业，税点是多少？建筑企业还要扣缴个人所得税吗？
22、2019年后发放全年一次性年终奖应如何缴纳个人所得税？并入综合所得或单独计税，如何操作对个人最合算？
三、建安企业用工模式重构
1、劳动关系、雇佣关系、劳务关系有什么区别？它们对用工模式的选择、财税处理、社保缴纳等有什么影响？
2、建安企业应如何应对农民工实名制与工资专用账户管理制度？总包或业主通过农民工专用账户向劳务公司下属工人支付工资，劳务公司是否需要确认收入，是否需要开具发票，成本如何确认？个人所得税由谁来扣缴？
3、聘用退休人员、临时工、季节工是否需要缴纳社保和个人所得税？与农民工签订劳务合同可以不交社保吗？员工自愿放弃社保是否可行？
4、哪些收入要交个人所得税而无需作为社保基数，哪些要作为社保基数而无需缴纳个人所得税？
5、建筑业工伤保险有什么特殊规定？工伤保险与雇主责任险、公众责任险有什么异同点？
6、公司股东、公司领导、公司总部管理人员、项目经理及项目管理人员、班组长及一线工人，自公司取得的各种报酬，涉及哪些税种？如何规划才能让个人少缴税？
7、直接用工模式下员工个人所得税、社保、企业所得税的规范化处理。
8、劳务派遣用工模式下增值税、个人所得税、企业所得税的规范化处理。
9、劳务分包用工模式下增值税、个人所得税、企业所得税的规范化处理。
10、班组用工有什么利弊？如何构建适合本企业实际的多层次用工模式？
11、班组长（包工头）代开发票给建筑企业，税点是多少？建筑企业取得代开发票，还要扣缴班组长的个人所得税吗？
12、建筑法和税法对劳务分包的认定有无区别？劳务公司取得班组长代开的发票，是否属于分包，是否可以差额征税？
13、如何区分工资薪金、劳务报酬和经营所得？建安向个人支付工资薪金和劳务报酬应如何预扣预缴个人所得税？两处以上取得工资薪金，建安企业在扣缴时可以分别减除5000元费用吗？
14、建筑企业食堂购买食材等小额零星经营业务，可以收款凭证作为税前扣除凭证，是否还需要扣缴对方个人所得税？
15、建安企业人员的个人所得税纳税地点是工程所在地，还是公司机构所在地？异地施工项目地被核定征收的个人所得税，能否抵减机构所在地员工应纳税额？建安企业在发放工资时，是否还需要扣缴？如何避免被核定征收？已被核定征收应如何进行账务和税务处理？
16、建造师等挂证人员，只上社保，不发工资，是否需要做全员全额扣缴明细申报？
四、挂靠经营全流程财税实务操作
1、签订挂靠合作协议应注意哪些要点？管理费的计取基数是含税口径，还是不含税口径？
2、管理费应当涵盖哪些内容？被挂靠方收取的管理费需要缴纳增值税和企业所得税吗？
3、不同类型的工程项目人工费、材料费、机械费等费用占比是多少？如何对项目成本构成进行事前规划？
4、不同类型建安企业的增值税、企业所得税平均税负率是多少？如何控制挂靠项目的增值税、企业所得税税负？
5、挂靠项目实施中，业务设计、成本规划、合同签订、发票开具有什么注意事项？
6、挂靠项目的资金收付应如何操作？如何避免大额交易的监控和公转私限额限制？
7、挂靠方提取挂靠利润的方式有哪些？如何能够既少交税，又不给被挂靠方带来风险？
8、被挂靠企业对挂靠项目如何进行账务处理？挂靠方如何核算挂靠项目的盈亏情况？
会议
流程
08：00—12：00
上午课程
12：00—13：50
午宴
14：00—17：00
下午课程
陆
报名及缴费
1980元/人两天
费用包含（培训费、资料费、午餐费、现场咨询费等等)会员收费标准请参考《管理咨询会员服务说明》注：会员单位请直接持会员卡参会
缴费方式：报名截止日前将款项汇至公司账户
公司户名：甘肃永诚企业管理有限公司
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账号：101232000584398
咨询电话：邸老师：18089318058；
王老师：18919973718；
办公室：0931-8816850；
柒
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